3. Примiтки до фiнансової звiтностi .

3.1. Застосування МСФЗ вперше.
Дата переходу ПАТ " Львiвський обласний виробничий рибний комбiнат " на МСФЗ - 01.01.2012р. В даних примiтках пояснюються основнi коригування, виконанi Товариством при перерахунку звiту про фiнансовий стан, складеного на 1 сiчня 2012 року, у вiдповiдностi з нацiональними стандартами бухгалтерського облiку, а також ранiше оприлюдненої складеної згiдно нацiональним П(С)БО фiнансової звiтностi станом на 31 грудня 2011р., та за рiк, який закiнчився на вказану дату. Активи та зобов’язання, якi не вiдповiдають критерiям визнання у вiдповiдностi з МСФЗ, виключено iз вступного залишку про фiнансовий стан, складеного у вiдповiдностi з МСФЗ.
3.2. Коригування сум, вiдображених у фiнансовiй звiтностi, пiдготовленiй у вiдповiдностi МСФЗ.
Пiд час аудиторської перевiрки встановлено, що при пiдготовцi звiту про фiнансовий стан (Балансу) у вiдповiдностi з МСФЗ на 01.01.2012р. Товариство здiйснило коригування сум, вiдображених у фiнансовiй звiтностi, пiдготовленiй у вiдповiдностi з П(С)БО.
Перехiд вiд ранiше застосованих П(С)БО до МСФЗ вплинув на власний капiтал Товариства.
Власний капiтал Товариства згiдно з ранiше застосовуваними П(С)БО станом на 01.01.2012 року складав 18629,0 тис.грн. Змiни вiдбулися за рахунок таких статей:
- створено резерв сумнiвної дебiторської заборгованостi 151,0 тис.грн.
- створено резерв вiдпусток 301,0 тис.грн.
- списано безнадiйну дебiторську заборгованiсть 161,0 тис.грн.
- списано дооцiнку реалiзованих (списаних) основних засобiв 747,0 тис.грн.



Таким чином, власний капiтал ПАТ «Львiвський обласний виробничий рибний комбiнат» станом на 01.01.2012 року згiдно з МСФЗ склав – 18016,0 тис. грн.

3.3. Розкриття iнформацiї за видами активiв.
Основнi засоби.
Основнi засоби пiдприємства облiковуються та вiдображаються у фiнансовiй звiтностi у вiдповiдностi до МСБО 16 "Основнi засоби". Основнi засоби - це активи, що: використовуються пiдприємством для основної дiяльностi, для здавання в оренду iншим компанiям, або для адмiнiстративних цiлей; якi передбачається використовувати протягом бiльше одного року; не передбачаються до перепродажу; здатнi приносити економiчнi вигоди в майбутньому; можуть бути надiйно оцiненi. В статтi "Основнi засоби" згiдно з МСБО 16 "Основнi засоби" наводиться балансова вартiсть основних засобiв (вартiсть основних засобiв пiсля вирахування суми накопиченої амортизацiї та накопичених збиткiв вiд зменшення корисностi) на початок i кiнець звiтного перiоду. Для цiлей облiку та амортизацiї основнi засоби класифiкуються по групах основних засобiв: " Будинки, споруди та передавальнi пристрої; " Машини та обладнання; " Транспортнi засоби; " Iнструменти, прилади, iнвентар (меблi); « Iншi основнi засоби»; «Тварини»; « Малоцiннi необоротнi матерiальнi активи».
Придбанi основнi засоби зараховуються на баланс за первiсною вартiстю. Основнi засоби приймаються до облiку в момент переходу до пiдприємства права власностi та вiдображаються на рахунку "Основнi засоби до вводу в експлуатацiю". При вводi в експлуатацiю основнi засоби переводяться на рахунок "Основнi засоби". Основнi засоби облiковуються по iсторичнiй вартостi придбання, з урахуванням необхiдних витрат по приведенню до стану придатного до використання, включаючи мита, витрати по доставцi та податки, що не повернуться. Виготовленi власними силами об'єкти основних засобiв оцiнюються по фактичним прямим витратам на їх створення. Витрати збiльшують вартiсть основного засобу у випадку, якщо витрати суттєвим образом полiпшують продуктивнiсть основного засобу i/або збiльшують строк корисного використання основного засобу. Iншi витрати вiдображаються на рахунку прибуткiв та збиткiв в тому перiодi, в якому вони були понесенi.
Класифiкацiя та оцiнка основних засобiв, вiдображених у складi необоротних активiв балансу Товариства, вiдповiдають вимогам МСБО 16 «Основнi засоби». Первiсну вартiсть основних засобiв складає їх iсторична (фактична) собiвартiсть. Амортизацiя основних засобiв нараховувалась за прямолiнiйним методом виходячи iз встановлених строкiв корисного використання об’єктiв основних засобiв.
Вiдомостi про основнi засоби
№ п/п Основнi засоби На 31.12.2015р На 31.12.2014р На 31.12.2013р На
31.12.2012р
1. Первiсна вартiсть (тис.грн.) 21354,0 21625 21220 20935
2. Знос (тис.грн.) 13373,0 13065 13322 12859
3. Залишкова вартiсть (тис.грн.) 7981,0 8560 7898 8076

Згiдно МСБО 16 «Основнi засоби» до складу основних засобiв вiднесено незавершенi капiтальнi iнвестицiї в будiвництво та придбання основних засобiв :
- на 31.12.2015р 48,0 тис. грн.
- на 31.12.2014р. 1641,0 тис. грн.
- на 31.12.2013р. 460,0 тис. грн.
- на 31.12.2012р. 142,0 тис. грн.
.
В структурi основних засобiв протягом 2015р. вiдбулись наступнi змiни :
I. Придбано основнi засоби на суму 180,0 тис.грн. в т.ч.:
- обладнання з для лiнiї сушки, гранулювання та фасування органiчного добрива «Бiоактив» загальною вартiстю 174,0 тис.грн.
- вага вартiстю 6,0 тис.грн.

II. Реалiзовано основнi засоби на суму 194,1 тис.грн. з ПДВ ( залишкова вартiсть 113,0 тис.грн.) в т.ч.:
1. Згiдно договору вiд 13.10.2015р. реалiзовано п. Тимкiв Н.Д. нежитловi будiвлi загальною площою 205,8 кв.м, що розташованi за адресою: с. Лани - Соколiвськi, вул. Стрийська, 28, Стрийського району, Львiвської областi. Продаж згаданих будiвель вчинено за домовленiстю сторiн по експертнiй оцiнцi на суму 73059,00 грн. з ПДВ ( залишкова вартiсть 34246,42грн.).
2. Згiдно договору купiвлi - продажу обладнання № 1-07/10-15 вiд 08.10.2015р. реалiзовано Тимкiв Н.Д. технологiчне обладнання ( гiдроспоруди, контурнi дамби) за договiрною цiною 107058,00грн з ПДВ ( залишкова вартiсть 79077,30 грн.).
3. Реалiзовано повнiстю зношенi основнi засоби на суму 14,0 тис. грн., в т.ч.:
- очеретокосарка 12,0 тис.грн.;
- борона 2,0 тис.грн.;
III. Нараховано амортизацiї за 2015р. в розмiрi 646,0 тис.грн.

Переоцiнка основних засобiв протягом звiтного перiоду не проводилася.
Основнi засоби
Рух за статтями основних засобiв
Будiвлi Машини та обладнання Транспортнi засоби Iнструменти прилади, iнвентар Iншi основнi засоби i iншi активи Всього
Всього 2015р
31 грудня 2015р 14368 3717 2737 764 39 21625
Надходження 174 6 180
Вибуття 221 97 118 14 1 451
Iншi змiни
31 грудня 2015р 14147 3794 2619 756 38 21354

Накопичена амортизацiя
31 грудня 2014р 8317 1770 2297 644 37 13065
Нараховано за рiк 177 334 48 86 1 646
Вибуття 108 97 118 14 1 338
31 грудня 2015р 8386 2007 2227 716 37 13373

Залишкова вартiсть
31 грудня 2014р 6051 1947 440 120 2 8560
31 грудня 2015р 5761 1787 932 40 1 7981




Будiвлi Машини та обладнання Транспортнi засоби Iнструменти прилади, iнвентар Iншi основнi засоби i iншi активи Всього
2014р
Всього
31 грудня 2013р 15240 2815 2318 806 41 21220
Надходження 18 1198 430 21 1667
Вибуття 890 296 11 63 2 1262
Iншi змiни
31 грудня 2014р 14368 3717 2737 764 39 21625

Накопичена амортизацiя
31 грудня 2013р 8511 1884 2272 617 38 13322
Нараховано за рiк 193 179 36 90 498
Вибуття 387 293 11 63 1 755
31 грудня 2014р 8317 1770 2297 644 37 13065

Залишкова вартiсть
31 грудня 2013р 6729 931 46 189 3 7898
31 грудня 2014р 6051 1947 440 120 2 8560
2013 р
Будiвлi Машини та обладнання Транспортнi засоби Iнструменти прилади, iнвентар Iншi основнi засоби i iншi активи Всього
Всього
31 грудня 2012р 15220 2422 2420 832 41 20935
Надходження 46 399 10 3 458
Вибуття 123 6 112 26 3 270
Iншi змiни 97 97
31 грудня 2013р 15240 2815 2318 806 41 21220

Накопичена амортизацiя
31 грудня 2012р 8399 1649 2250 533 28 12859
Нараховано за рiк 203 241 51 109 13 617
Вибуття 91 6 29 25 3 154
31 грудня 2013р 8511 1884 2272 617 38 13322

Залишкова вартiсть
31 грудня 2012р 6821 773 170 299 13 8076
31 грудня 2013р 6729 931 46 189 3 7898
Вiдповiдно до наказу про Облiкову полiтику, до малоцiнних необоротних матерiальних активiв товариство вiдносить активи, вiдмiннi вiд основних засобiв, та термiн корисного використання яких складає бiльше одного року.
Для малоцiнних необоротних матерiальних активiв встановлено метод нарахування амортизацiї в розмiрi 100% вартостi в мiсяцi вводу в експлуатацiю.
Згiдно даних бухгалтерського облiку їх вартiсть станом на 31.12.2015р становить:
- первiсна вартiсть 25,0 тис.грн.
- знос 25,0 тис.грн.
Вiдповiдно до МСФЗ така група необоротних активiв , як малоцiннi необоротнi матерiальнi активи , окремо не видiляється. Пiдприємство може встановити порiг суттєвостi щодо визнання основних засобiв. Основнi засоби, вартiсть яких є нижчою за встановлений порiг суттєвостi списуються на витрати при введеннi в експлуатацiю . Однак , Товариством не встановлено критерiй суттєвостi щодо основних засобiв.
Нематерiальнi активи.
Нематерiальнi активи пiдприємства облiковуються та вiдображаються у фiнансовiй звiтностi згiдно з МСБО 38 "Нематерiальнi активи". Нематерiальними активами признаються контрольованi товариством немонетарнi активи, якi не мають матерiальної форми, можуть бути iдентифiкованi окремо вiд пiдприємства та використовуються пiдприємством протягом перiоду бiльше 1 року (або операцiйного циклу) для виробництва, торгiвлi, в адмiнiстративних цiлях або передачi в оренду iншим особам. Згiдно з МСФЗ 38 "Нематерiальнi активи" в статтi "Нематерiальнi активи" наводиться собiвартiсть або переоцiнена вартiсть нематерiальних активiв, за вирахуванням накопиченої амортизацiї та накопичених збиткiв вiд зменшення корисностi. Нематерiальнi активи облiковуються по первiснiй вартостi. . В 2015р. Товариством придбано програмне забезпечення на суму 2,8 тис.грн.
Амортизацiя нараховується прямолiнiйним методом згiдно термiну корисного використання вставленого пiдприємством.
Вiдомостi про нематерiальнi активи
№ п/п Нематерiальнi активи На
31.12.2015р На
31.12.2014р На
31.12.2013р На
31.12.2012р
1. Первiсна вартiсть (тис.грн.) 8,0 6,0 4,0 3,0
2. Знос (тис.грн.) 7,0 5,0 3,0 3,0
3. Залишкова вартiсть (тис.грн.) 1,0 1,0 1,0


Запаси
Оцiнка запасiв, вiдображених в оборотних активах на дату балансу, здiйснена Товариством згiдно з вимогами МСБО 2 «Запаси» . Придбанi запаси зараховуються на баланс товариства за первiсною вартiстю. Незавершене виробництво, готову продукцiю вiдображають в фiнансовому облiку та балансi за фактичною виробничою собiвартiстю. Оцiнка вибуття запасiв здiйснюється згiдно наказу про облiкову полiтику.
В балансi станом на 31.12.2015 р. запаси вiдображенi за первiсною вартiстю в сумi 14407,0 тис.грн., вiдповiдно станом на 31.12.2014 р. в розмiрi 10438,0 тис.грн.
.


Вiдомостi про запаси
тис.грн.
№ п/п Запаси На 31.12.2015р На 31.12.2014р На
31.12.2013р На
31.12.2012р
1. Виробничi запаси 997 685 1068 1138
2. Незавершене виробництво 13231 9509 9821 11107
3. Готова продукцiя 25 55 101 80
4. Поточнi бiологiчнi активи 154 189 192 174
Всього 14407 10438 11182 12499
У первiсну вартiсть запасiв включається: фактичнi суми, що сплаченi постачальнику, згiдно договору; витрати на заготовку; витрати на транспортування; витрати на вантажно-розвантажувальнi роботи; витрати по вiддiлу постачання; iншi витрати, що безпосередньо зв'язанi з придбанням запасiв. Витрати, не пов'язанi з придбанням запасiв, облiковуються на рахунку 91 i 92.
За вимогами МСБО 2 "Запаси" наводимо наступнi данi: " Загальна балансова вартiсть запасiв становить на початок звiтного перiоду 10438,0 тис. грн., на кiнець 14407,0 тис. грн.. Балансова вартiсть запасiв згiдно з класифiкацiями, прийнятими для суб'єкта господарювання на кiнець звiтного перiоду: сировина i матерiали 543,0 тис. грн.; паливо 37,0 тис.грн., тара i тарнi матерiали 147,0 тис.грн., матерiали сiльськогосподарського призначення 82,0 тис.грн., поточнi бiологiчнi активи 154,0 тис.грн., запаснi частини 111,0 тис. грн., малоцiннi та швидкозношуванi предмети 77,0 тис. грн., незавершене виробництво 13231,0 тис. грн., готова продукцiя 25,0 тис. грн.
Дебiторська заборгованiсть.
Згiдно даних бухгалтерського облiку сума торгiвельної дебiторської заборгованостi, а також iншої поточної дебiторської заборгованостi на кiнець року збiльшилась на 473,0 тис.грн. i становить 5549,0 тис.грн., вiдповiдно на початок року 5076,0 тис.грн..
Торгiвельна та iнша дебiторська заборгованiсть
тис.грн.
№ п/п Дебiторська заборгованiсть На
31.12.2015р На
31.12.2014р На
31.12.2013р На
31.12.2012р
1.
Торгiвельна дебiторська заборгованiсть 3768 3493 3531 3454
2. Аванси виданi 320 137 171 101
3. Розрахунки з бюджетом 1277 1410 964 865
4 Iнша поточна дебiторська заборгованiсть 184 36 82 119
Всього 5549 5076 4748 4539

Резерв сумнiвних боргiв
тис.грн.
№ п/п Резерв
2015р.
2014р.
2013р.
1. Резерв на початок перiоду 121 151 151
2. Збiльшення - - -
3. Списання активiв за рахунок резерву - 30 -
4 Резерв на кiнець перiоду 121 121 151
Оцiнка дебiторської заборгованостi не в повнiй мiрi вiдповiдає вимогам МСБО №39. Так, згiдно вищенаведеного стандарту, сума торгiвельної дебiторської заборгованостi, а також iншої поточної дебiторської заборгованостi оцiнюється за амортизованою собiвартiстю з врахуванням збиткiв вiд зменшення корисностi. Резерв пiд знецiнення дебiторської заборгованостi визначається розрахунковим методом на пiдставi iсторичних даних щодо дебiторської заборгованостi. На 01.01.2015р. резерв сумнiвної заборгованостi становив 121,0 тис.грн. В той же час, на балансi товариства станом на 31.12.2015р. облiковується дебiторська заборгованiсть, щодо якої iснує сумнiв про її повернення боржниками . В 2014р.-2015р. резерв пiд знецiнення даної дебiторської заборгованостi пiдприємством не нарахований.


Грошовi кошти.
Для цiлей бухгалтерського облiку до грошових коштiв вiдносяться грошi у будь-якiй формi: грошова готiвка, поточнi рахунки у банках, перекази в дорозi
Фiнансова звiтнiсть Товариства складається у нацiональнiй валютi України - гривнi, яка є функцiональною валютою.
Операцiї в iноземнiй валютi облiковуються в українських гривнях за офiцiйним курсом обмiну Нацiонального банку України на дату проведення операцiй. Монетарнi активи та зобов’язання, вираженi в iноземнiй валютi,перераховуються в гривню за вiдповiдними кусами НБУ на дату балансу. На дату балансу немонетарнi статтi, якi оцiнюються за iсторичною собiвартiстю в iноземнiй валютi, вiдображаються за курсом на дату операцiї. Курсовi рiзницi,що виникли при перерахунку за монетарними статтями визначаються в прибутку або збитку в тому перiодi, у якому вони виникли.
Станом на 31.12.2015р. грошовi кошти та їх еквiваленти вiдображенi в оборотних активах балансу на загальну суму 5433,94 грн., а саме: грошовi кошти на поточних рахунках банку – 752,86 грн., в касi Товариства 4681,08 грн.
Грошовi кошти
№ п/п Грошовi кошти На
31.12.2015р На
31.12.2014р На 31.12.2013р На
31.12.2012р
1. Каса, грн. 4681,08 31120,16 12820,88 16607,33
2. Рахунки в банках, грн. 752,86 186857,57 187754,50 177453,87
Всього 5433,94 217977,73 200575,38 194061,20

3.4. Розкриття iнформацiї про зобов’язання.
Зобов'язання - це заборгованiсть пiдприємства, яка виникла в результатi минулих подiй i погашення якої в майбутньому, як очiкується, приведе до зменшення ресурсiв пiдприємства, що утворюють економiчнi вигоди. Зобов'язання вiдбиваються у бухгалтерському облiку та фiнансовiй звiтностi тiльки тодi, коли: - його оцiнка може бути достовiрно визначена; - iснує вiрогiднiсть зменшення економiчних вигод в майбутньому в результатi його погашення. Оцiнка поточної кредиторської заборгованостi здiйснюється по первиннiй вартостi, яка дорiвнює справедливiй вартостi отриманих активiв або послуг. Кредиторська заборгованiсть - це зобов'язання пiдприємства, до яких входять довгостроковi та поточнi зобов'язання, забезпечення та ранiше непередбаченi зобов'язання, що не враховуються.
Визнання та оцiнка поточних зобов'язань, вiдображених в пасивi балансу Товариства, вiдповiдають вимогам МСБО.

Забезпечення майбутнiх витрат i платежiв.
Згiдно МСБО 19 «Виплати працiвникам» товариство створює забезпечення майбутнiх витрат на виплату вiдпусток працiвникам для забезпечення рiвномiрного вiднесення на витрати на протязi звiтного року. Залишок на початок 2015 року 594,0 тис. грн. Нараховано протягом звiтного перiоду резерв в сумi 601,0 тис.грн.. Використано 403,0 тис.грн.. Залишок на кiнець року 792,0 тис.грн..
Забезпечення на виплату вiдпусток працiвникам
тис.грн.
№ п/п Забезпечення
2015р.
2014р. 2013р.
1. Забезпечення на початок перiоду 594 602 562
2. Нараховано 601 258 344
3. Використано 403 266 304
4 Забезпечення на кiнець перiоду 792 594 602
Цiльове фiнансування.
В 2015 роцi Товариством отримано з бюджету на селекцiю в рибному господарствi кошти в сумi 1456,0 тис. грн., що є бiльше на 386,0 тис.грн. порiвняно з 2014р..
Отриманi з бюджету кошти використанi Товариством в повному обсязi. Вiдповiдно в балансi цiльове фiнансування не числиться.
Цiльове фiнансування
тис.грн.
№ п/п Фiнансування
2015р.
2014р. 2013р.
11 Цiльове фiнансування _
_ 237
22 Сiльськогосподарський податок (ПДВ), який залишається у цiльовому використаннi Товариства 1456 1070 1254
Всього 1456 1070 1491
Iншi довгостроковi зобов’язання
В данiй статтi Балансу вiдображено довгострокову позику в сумi 6621,0 тис.грн. в т.ч.:
- згiдно договору позики №13/05-11 вiд 13.05.2011р. iз змiнами та доповненнями вiд 03.01.2014р. отримано вiд гр. Горностай Б.I. довгострокову безвiдсоткову позику в розмiрi 5986,0 тис.грн. в т.ч.:
- 2011р. 1360,0 тис.грн.
- 2012р. 3205,8 тис.грн.
- 2013р. 160,0 тис.грн.
- 2014р. 1130,2 тис.грн.
- 2015р. 130,0 тис.грн.
Сума позики за цим договором 6 000 000 грн., термiн її погашення 16.05.2017р.
- згiдно договору позики №17/11-01 вiд 17.11.2015р. отримано вiд гр. Горностай –Демцю О.Б. довгострокову безвiдсоткову позику в розмiрi 635,0 тис.грн..
Сума позики за цим договором 6 000 000 грн., термiн її погашення 18.11.2020р.
Поточнi зобов’язання.
Сума торгiвельної та iншої кредиторської заборгованостi мiстить суми кредиторської заборгованостi за придбанi товари (послуги), а також iншої поточної кредиторської заборгованостi, що виникла в ходi нормального операцiйного циклу суб'єкта господарювання.
Поточнi зобов’язання вiдображенi в балансi за сумою погашення i становлять на 31.12.2015р. в розмiрi 6456,0 тис.грн., тобто збiльшилися на 1955,0 тис.грн. порiвняно з початком року.
Торгiвельна та iнша кредиторська заборгованiсть
тис.грн.
№ п/п Показники На
31.12.2015р На
31.12.2014р На 31.12.2013р На
31.12.2012р
1. Короткостроковi кредити банкiв 3211 2115 1007 257
2. Торгiвельна кредиторська заборгованiсть 1051 1353 1586 1549
3. Одержанi аванси 978 61 132 565
4. Розрахунки з бюджетом 265 251 66 70
5. Заробiтна плата та соцiальнi внески 426 374 327 399
6. Iншi поточнi зобов’язання 525 347 455 978
Всього 6456 4501 3573 3818

Умовнi зобов’язання не вiдображаються у фiнансовiй звiтностi, за винятком випадкiв, коли iснує ймовiрнiсть того, що для погашення зобов’язання буде потрiбне вибуття ресурсiв, i при цьому сума таких зобов’язань може бути достовiрно оцiнена.

Кородкостроковi кредити банку за 2015р.

№ п/п Назва банку Кредитний договiр, №, дата Лiмiт % ставка комiсiї Заборгованiсть на
31.12. 2015р. Дата погашення по договору
1. ПАТ «УкрСиббанк» №11457434000
вiд 28.03.2013р.,
додаткова угода №1 вiд 14.02.2014р.
додаткова угода №2 вiд 24.12.2014р.
додаткова угода №3
вiд 10.11.2015р.
75000 $
1706620,05 грн. з 24.12.2014р
3,7%
75000 $
1800050,03 грн.

04.10.2016р
з 10.11.2015р.
3,45%
2. ПАТ
«УкрСиббанк» №11457417000
вiд 28.03.2013р.
додаткова угода №1 вiд 14.02.2014р.
додаткова угода №2 вiд 24.12.2014р.
додаткова угода № 3 вiд 10.11.2015р.
60000 $
1365296,04 грн. з 24.12.2014р
3,95%
53656$
1287779,79 грн.

06.10.2016р
з
10.11.2015р.
3.7%
Всього 3087829,82 грн.



3.5. Розкриття iнформацiї про власний капiтал.
Статутний капiтал
1. На момент державної реєстрацiї ВАТ „ Львiвський обласний виробничий рибний комбiнат” (28.12.1994 р.) Статутний капiтал становив 110974,50 грн. i був подiлений на 21138 штук простих iменних акцiй номiнальною вартiстю 5,25 грн. кожна.
Даний Статутний капiтал був сформований в процесi приватизацiї i сплачений повнiстю у встановленому законодавством порядку.
Перший випуск простих iменних акцiй в кiлькостi 21138 шт. номiнальною вартiстю 5,25 грн. кожна на загальну суму 110974,50 грн. було зареєстровано Львiвським обласним фiнансовим управлiнням 27.01.1995 р. (свiдоцтво № 14-П/I/95).
Всi акцiї були розподiленi мiж Засновниками Товариства:
- Держава Україна в особi РВ ФДМУ по Львiвськiй областi
- Органiзацiя орендарiв Орендного пiдприємства „ Львiвський обласний виробничий рибний комбiнат”.
2. Згiдно рiшення Правлiння ВАТ „ Львiвський обласний виробничий рибний комбiнат” вiд 17.06.1997 року (протокол № 6) було прийнято рiшення про збiльшення статутного капiталу на суму 33274,5 грн. шляхом додаткового випуску 6338 шт. простих iменних акцiй iснуючої номiнальної вартостi 5,25 грн. кожна.
Згiдно звiту про наслiдки випуску акцiй другої емiсiї реалiзовано лише 1546 шт. простих iменних акцiй iснуючої номiнальної вартостi 5,25 грн. кожна. Загальна сума реалiзацiї акцiй складає 8116,50 грн., що становить 24,4% вiд запланованої емiсiї (33274,50 грн.) в т.ч. сума реалiзованих акцiй працiвникам ВАТ „ Львiвський обласний виробничий рибний комбiнат” становить 8116,50 грн. Фактична цiна реалiзацiї акцiй становила їх сумарну номiнальну вартiсть, емiсiйного доходу немає.
Отже, Товариством здiйснено II-й випуск простих iменних акцiй в кiлькостi 1546 шт. iснуючої номiнальної вартостi 5,25 грн. кожна на загальну суму 8116,50 грн. який було зареєстровано Львiвським територiальним управлiнням ДКЦПФР 27.05.1998 року (свiдоцтво № 42/13/1/98) у зв’язку iз збiльшенням статутного фонду Товариства.
Всi випущенi акцiї були повнiстю оплаченi акцiонерами у встановленому законодавством порядку.
Згiдно внесених змiн в Установчi документи Товариства Статутний капiтал становив 119091,0 грн. i подiлений на 22684 шт. простих iменних акцiй номiнальною вартiстю 5,25 грн. кожна. Свiдоцтво про реєстрацiю випуску акцiй на суму 119091,0 грн. видане Львiвським територiальним управлiнням ДКЦПФР реєстрацiйний № 218/13/1/99, дата реєстрацiї 03.09.1999 року.
Отже, Статутний капiтал в розмiрi 119091,0 грн. сформований i сплачений повнiстю у встановленому законодавством порядку.
2. Загальними зборами акцiонерiв ВАТ „ Львiвський обласний виробничий рибний комбiнат” 18.07.2008 року було прийнято рiшення про збiльшення статутного капiталу на суму 119091,0 грн. шляхом додаткового випуску (емiсiї) 22684 шт. простих iменних акцiй iснуючою номiнальною вартiстю 0,25 грн. кожна.
Метою збiльшення статутного капiталу є поповнення обiгових коштiв Товариства з наступним їх спрямуванням на розвиток Товариства з метою отримання прибутку.
Збiльшення статутного капiталу в розмiрi 119091 грн. здiйснено за рахунок додаткових внескiв iнвесторiв в акцiї у грошовiй формi.



Оплата акцiй додаткової емiсiї
ВАТ „ Львiвський обласний виробничий рибний комбiнат”

№ п/п Назва,ПIБ, акцiонерiв № та дата договору Сума договору (грн.) К-сть акцiй (шт.) Форма внеску № та дата платiжного документа Сума внеску (грн.)
1 ЗАТ „КУА Карпати – iнвест ПВIФ ”Дукат дог. №01 вiд 14.10.2008 р. 29447,25 5609
грошовi кошти п/д № 98 вiд 14.10.2008 р. 29447,25
2 ТзОВ „Магнолiя” дог. №02 вiд 14.10.2008 р. 29557,50 5630 грошовi кошти п/д № 948 вiд 16.10.2008 р. 29557,50
3 Горностай Богдан Iванович дог. №03 вiд 14.10.2008 р. 29641,50 5646 грошовi кошти п/д № 3 вiд 15.10.2008 р. 29641,50
4 Харлов Олексiй Юрiйович дог. №04 вiд 14.10.2008 р. 14731,50 2806 грошовi кошти ПКО серiї 02 АААУ № 389200 вiд 16.10.2008 р. 14731,50
дог. №05 вiд 20.10.2008 р. 15713,25 2993 грошовi кошти ПКО серiї 02 АААУ № 389183 вiд 20.10.2008 р. 15713,25
Разом 119091,0 22684 119091,0

Отже, розмiщено 22684 шт. простих iменних акцiй iснуючою номiнальною вартiстю 5,25 грн. кожна на загальну номiнальну вартiсть 119091,0 грн.
Оплата за акцiї здiйснена грошовими коштами своєчасно i в повному обсязi.
Змiни до статуту ВАТ „ Львiвський обласний виробничий рибний комбiнат” затверджено позачерговими загальними зборами акцiонерiв 26.11.2008 року та зареєстровано Миколаївською районною державною адмiнiстрацiєю Львiвської областi 28.11.2008 р., номер запису № 1 401 105 0016 000091.
Згiдно внесених змiн в Установчi документи Статутний капiтал становить 238182,0 грн. i подiлений на 45368 шт. простих iменних акцiй iснуючої номiнальної вартостi 5,25 грн. кожна.
Статутний капiтал в розмiрi 238182,0 грн. сформований i сплачений повнiстю у встановленi законодавством термiни.
З метою бухгалтерського облiку Статутний фонд вiдображається на рахунку 40 „ Статутний капiтал”, облiк ведеться реєстратором окремо по кожному акцiонеру.
Розмiр Статутного капiталу, що вiдображений у фiнансовiй звiтностi пiдприємства станом на 31.12.2015 р., вiдповiдає розмiру, визначеному у Статутi на цю звiтну дату i становить 238182,0 грн.




Розмiщення цiнних паперiв (акцiй)
ПАТ „ Львiвський обласний виробничий рибний комбiнат”
станом на 31.12.2015 року

№ п/п
Акцiонери К-сть акцiй (шт.) Частка в статутному капiталi % Сумарна вартiсть акцiй (грн.)
Юридичнi особи
1 ДП Земля» 139 0,3064 729,75
2 ТзОВ «Компанiя «Верона» 11218 24,7267 58894,50
3 ТзОВ «Магнолiя» 19979 44,0376 104889,75
Всього юридичнi особи 31336 69,0707 164514,0
Фiзичнi особи 244 акцiонери
Горностай Б.I. 11292 24,8898 59283,0
Iншi фiзичнi особи 243 акцiонери 2740 6,03950 14385,0
Всього фiзичнi особи 14032 30,9293 73668,0
Разом 45368 100 238182,0
Власний капiтал
Структура власного капiталу Товариства вiдповiдає його призначенню, утворення власного капiталу за структурними складовими вiдповiдає нормативним вимогам, зокрема статуту Товариства, Закону України «Про акцiонернi товариства» i МСБО.
Власний капiтал тис.грн.
№ п/п Власний капiтал На 31.12.2015р На 31.12.2014р На
31.12.2013р На
31.12.2012р
1. Статутний капiтал 238 238 238 238
2. Капiтал у дооцiнках 9152 9152 9152 9152
3. Резервний капiтал 60 60 60 60
4 Нерозподiлений прибуток 4843 3892 5679 6913
Всього 14293 13342 15129 16363

Iнший додатковий капiтал сформований за рахунок дооцiнки необоротних активiв.
Резервний капiтал становив 60,0 тис.грн. i був створений в попереднiх звiтних перiодах шляхом вiдрахування 5% з чистого прибутку до розмiру 25% статутного фонду Товариства.
Статутний капiтал, iнший додатковий капiтал, резервний капiтал в 2012 - 201 роках не змiнювалися.
Власний капiтал, з 01.01.2012р. по 01.01.2015р. , зменшився за рахунок отриманого чистого збитку в розмiрi 4674,0 тис.грн. а саме:
- в 2014р в розмiрi 1787,0 тис.грн.;
- в 2013р. в сумi 1234,0 тис.грн.
- в 2012р. в розмiрi 1653,0 тис.грн;
Вiдповiдно, власний капiтал станом на 01.01.2015 рiк становив 13342,0 тис.грн.
По результатах фiнансово-господарської дiяльностi за 2015р. Товариство отримало чистий прибуток в сумi 951,0 тис.грн. i вiдповiдно збiльшено власний капiтал, який станом на 31.12.2015р становить 14293,0 тис.грн..


Визнання доходiв i витрат.
Доходи пiдприємства
Доходи пiдприємства визнаються на основi принципу нарахування, коли iснує упевненiсть, що в результатi операцiї станеться збiльшення економiчних вигод, а сума доходу може бути достовiрно визначена. Дохiд вiд реалiзацiї продукцiї визнається тодi, коли фактично здiйснений перехiд вiд продавця до покупця значних ризикiв, переваг i контроль над активами (товар вiдвантажений i право власностi передане), i доход вiдповiдає усiм критерiям визнання у вiдповiдностi з МСБО 18.
Дохiд вiд надання послуг в фiнансовому облiку вiдображається в момент його виникнення незалежно вiд дати надходження або сплати грошових коштiв i визначається виходячи iз ступеня завершеностi операцiй надання послуг на дату балансу.
В 2015 року ПАТ «Львiвський обласний виробничий рибний комбiнат» отримав чистий дохiд в загальнiй сумi 12660,0 тис.грн., що є бiльше , нiж в 2014 р. на 2844,0 тис.грн..
Аналiз доходу за 2013р - 2015р.
тис.грн.
№
п/п Дохiд 2015р. 2014р. 2013р
1. Чистий дохiд вiд реалiзацiї продукцiї 10908 8053 9580
2 Iншi операцiйнi доходи 1752 1763 2100
Всього 12660 9816 11680
Правила взаємозалiку доходiв i витрат. Результати операцiй, якi не вiдносяться до основної дiяльностi Товариства, представляються шляхом взаємозалiку всiх доходiв i витрат, що виникають внаслiдок однiєї i тiєї ж операцiї. Результатом взаємозалiку доходiв i витрат є виникнення прибуткiв або збиткiв. Операцiї, доходи i витрати по яких пiдлягають взаємозалiку: - вибуття основних засобiв; - вибуття нематерiальних активiв; - позитивнi та негативнi курсовi рiзницi; - реалiзацiя валюти; - реалiзацiя фiнансових iнструментiв, призначених для торгiвлi; - реалiзацiя товарiв, призначених для перепродажу.

Розшифровка прибутку за 2013р.
№
п/п Статтi Дохiд
тис.грн. Собiвартiсть
тис.грн. Прибуток
тис.грн
1. Реалiзацiя основних засобiв 315 116 199
2 Реалiзацiя оборотних активiв 3 - 3
Всього 318 116 202

Розшифровка прибутку за 2014р.
№
п/п Статтi Дохiд
тис.грн. Витрати
тис.грн. Прибуток
тис.грн
1. Операцiйна курсова рiзниця 240 21 219


Розшифровка прибутку за 2015р.
№
п/п Статтi Дохiд
тис.грн. Витрати
тис.грн. Прибуток
тис.грн
1. Реалiзацiя основних засобiв 162 113 49

Аналiз операцiйних доходiв за 2013-2015р.
тис.грн.
№
п/п Операцiйнi доходи 2015р. 2014р. 2013р.

1.
2. Отримано з бюджету на селекцiю в рибному господарствi:
Цiльове фiнансування
Сiльськогосподарський податок (ПДВ), який залишається у цiльовому використаннi товариства
-
1456
-
1070
237
1255
3. Оприбутковано металобрухт вiд списання основних засобiв 45 - -
4. Дохiд вiд оренди 145 315 372
5. Прибуток вiд реалiзацiї основних засобiв 49 - 202
6. Прострочена кредиторська заборгованiсть 17 114 25
7. Курсова рiзниця - 219 -
8. Iншi операцiйнi доходи 40 45 9
Всього 1752 1763 2100

Витрати товариства
Визнання витрат та їх склад, наведений у звiтi про фiнансовi результати вiдповiдають вимогам МСБО.
Протягом 2015 року товариство зазнало витрат вiд господарської дiяльностi в загальнiй сумi 11709,0 тис.грн., вiдповiдно в 2014р. в розмiрi 11603,0 тис.грн..

Аналiз витрат за 2013-2015р.
тис.грн.
№
п/п Витрати 2015р. 2014р. 2013р.
1. Собiвартiсть реалiзованої продукцiї 7155 7656 9976
2. Адмiнiстративнi витрати 1980 1647 1752
3. Витрати на збут 947 892 901
4. Iншi операцiйнi витрати 452 271 229
5. Фiнансовi витрати 1175 1137 56
Всього 11709 11603 12914


Аналiз адмiнiстративних витрат за 2013-2015р.
тис.грн.
№
п/п Адмiнiстративнi витрати 2015р. 2014р. 2013р.
1. Витрати на персонал 1291 1024 1121
2. Матерiальнi витрати 185 227 223
3. Послуги стороннiх органiзацiй 481 369 370
4. Вiдрядження 15 19 23
5. Амортизацiя основних засобiв 8 8 15
Всього 1980 1647 1752

Аналiз витрат на збут за 2013-2015р.
тис.грн.
№
п/п Витрати на збут 2015р. 2014р. 2013р.
1. Витрати на персонал 503 411 431
2. Матерiальнi витрати 235 189 147
3. Послуги стороннiх органiзацiй 119 144 201
4. Транспортнi витрати власного транспорту 3 39 35
5. Вiдрядження 8 7 11
6. Оренда землi 77 61 61
7. Амортизацiя основних засобiв 2 2 5
8. Безнадiйнi борги - 39
Всього 947 892 901

Розшифровка збитку вiд реалiзацiї основних засобiв за 2014р.
№
п/п Статтi Дохiд
тис.грн. Собiвартiсть
тис.грн. Збиток
тис.грн
1. Реалiзацiя основних засобiв 443 507 64

Аналiз операцiйних витрат за 2013-2015р.
тис.грн.
№
п/п Операцiйнi витрати 2015р 2014р. 2013р.
1 Витрати на персонал 136 - -
2 Реалiзацiя основних засобiв (збиток) - 64 -
3 Безнадiйнi борги 215 - -
4 Штрафи. пенi 4 56 88
5 Природнi втрати 20 80 51
6 Спонсорська допомога,благодiйнiсть 31 25 35
7 Не вiдшкодоване ПДВ 15 18 20
8 Iншi операцiйнi витрати 31 28 35
Всього 452 271 229

Аналiз фiнансових витрат за 2013 – 2015р.
тис.грн.
№
п/п Статтi 2015р. 2014р. 2013р
1. Нарахованi проценти по кредитах 113 94 56
2 Курсова рiзниця по кредитах 1062 1043 -
Всього 1175 1137 56

З врахуванням отриманих доходiв та понесених витрат Товариство в 2015р. отримало чистий прибуток в розмiрi 951,0 тис.грн.. В попереднiх звiтних перiодах товариство було збиткове.

Аналiз фiнансового результату за 2013 – 2015р..
тис.грн.
№
п/п Статтi 2015р. 2014р 2013р
1. Чистий прибуток (збиток) +951 -1787 -1234

3.7. Аналiз фiнансового стану.
Показники рiчної фiнансової звiтностi Товариства вiдповiдають даним облiку. Товариством забезпечена порiвняннiсть показникiв балансу .

Аналiз показникiв фiнансової сталостi за 2013-2015р.

№ п/п Показник На
31.12.2015 р На
31.12.2014 р На 31.12.2013 р На
31.12.2012 р Теоретичне
значення
1. Коефiцiєнт фiнансової автономiї 0,51 0,55 0,63 0,65 0,5
2. Коефiцiєнт спiввiдношення позикового i власного капiталу
0,97 0,82 0,59 0,55
0,5-1,0
Товариство фiнансово стабiльне, оскiльки коефiцiєнти автономiї знаходяться в межах нормативних значень.
Протягом звiтних перiодiв фiнансова стабiльнiсть погiршилася за рахунок збiльшення зобов’язань на 26,6 %.

Аналiз показникiв платоспроможностi за 2013-2015р.
№ п/п Показник На
31.12.2015 р На
31.12.2014 р На 31.12.2013 р На
31.12.2012 р Теоретичне
значення
1. Коефiцiєнт абсолютної лiквiдностi 0,00 0,05 0,06 0,05 0,2
2. Промiжний коефiцiєнт лiквiдностi 0,86 1,18 1,39 1,24 0,7
3. Загальний коефiцiєнт лiквiдностi 3,09 3,50 4,51 4,51 2,0
Товариство платоспроможне
Коефiцiєнти лiквiдностi в 2015р дещо погiршилися , однак є вищими вiд нормативних величин (за винятком абсолютної лiквiдностi). За рахунок забезпеченостi грошовими коштами пiдприємство негайно зможе покрити лише 0,08% своїх поточних зобов’язань, що є низьким ( норматив 20%). Оборотнi активи покривають поточнi зобов’язання, про що говорить загальний коефiцiєнт лiквiдностi (3,09).

д/в

д/в

д/в